IRS vergi formları - IRS tax forms

İç Gelir Servisi ( IRS ) vergi formları olan form mali bilgileri bildirmek için mükellefleri ve vergiden muaf kuruluşlar için kullanılan Internal Revenue Service of ABD'de . Geliri bildirmek , federal hükümete ödenecek vergileri hesaplamak ve İç Gelir Kanunu'nun (IRC) gerektirdiği diğer bilgileri ifşa etmek için kullanılırlar . 800'den fazla çeşitli form ve program vardır. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki diğer vergi formları eyalet ve yerel yönetimlere verilir.

Bireysel formlar

1040

2005 vergi yılı için Form 1040'ın ilk sayfası

2018 vergi yılı itibariyle, Form 1040 , ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi, IRS'ye sunulan kişisel (bireysel) federal gelir vergisi beyannameleri için kullanılan tek formdur . Önceki yıllarda, bu tür iadeler için kullanılan üç formdan (1040 ["Uzun Form"], 1040A ["Kısa Form"] ve 1040EZ - her birinin açıklamaları için aşağıya bakın) biriydi. İlk Form 1040, 1913, 1914 ve 1915 vergi yılları için kullanılmak üzere yayınlandı. 1916 için Form 1040, yıllık bir forma dönüştürüldü (yani, her yıl forma yazdırılan yeni vergi yılı ile güncellendi). Başlangıçta, IRS vergi kitapçıklarını (Form 1040, talimatlar ve en yaygın ekler) tüm hanelere postaladı. Alternatif dağıtım yöntemlerinin (CPA/Avukatlar, internet formları) popülaritesi arttıkça, IRS posta yoluyla daha az paket gönderdi. 2009 yılında bu uygulamaya son verilmiştir.

Bireysel takvim yılı vergi mükellefleri için gelir vergisi beyannameleri, 15 Nisan'ın Cumartesi, Pazar veya resmi tatile denk gelmesi dışında, gelecek yılın 15 Nisan'ına kadar ödenmelidir. Bu durumda iadeler bir sonraki iş gününde yapılır. Form 1040'ı dosyalamak için 15 Ekim'e kadar otomatik bir uzatma, Form 4868'i doldurarak elde edilebilir.

Form 1040, ekleri içermeyen, kısaltılmış iki sayfadır. 2018 vergi yılından önce, yine ekleri saymayan iki tam sayfaydı, ancak 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'nın geçişini takiben , IRS her iki sayfayı da önemli ölçüde kısalttı. Mevcut ilk sayfa, vergi mükellef(ler)i ve bakmakla yükümlü olunan kişiler hakkında bilgi toplar ve imza satırını içerir. Mevcut ikinci sayfa, gelir kalemleri ve gelir düzeltmeleri hakkında bilgi içerir ve ayrıca, izin verilen kesintileri ve kredileri, gelir rakamına göre ödenmesi gereken vergiyi hesaplar ve vergi yükümlülüğüne yönelik olarak ücretlerden veya tahmini ödemelerden halihazırda kesilen fonları uygular. 2018 yılı öncesinde ilk sayfada gelir kalemleri ve gelir düzeltmelerine ilişkin bilgiler giriliyordu. Cumhurbaşkanlığı seçim kampanyası fonu checkoff mükellefler Federal hükümet Cumhurbaşkanlığı seçim kampanyası fonuna aldığı verginin 3 $ verdiğini belirtmek için izin verir, Form 1040 hem öncesi ve sonrası 2018 sürümlerinde ilk sayfanın üst kısmına yakın olan .

Form 1040, vergi mükellefine bağlı olarak dosyalanması gerekebilecek, "programlar" adı verilen 20 eke (2018'den önce 14'e kadar) sahiptir:

Çizelge A, gelire karşı izin verilen kesintileri kaleme alır ; Vergi mükellefleri, Çizelge A'yı doldurmak yerine, yaşa, dosyalama durumuna ve vergi mükellefinin ve/veya eşin kör olup olmamasına bağlı olarak 12.000 ila 24.000 ABD Doları (2018 vergi yılı için) arasında standart bir kesinti yapmayı seçebilirler .
B Planı faiz ve/veya temettü gelirini sıralar ve vergi yılı boyunca alınan faiz veya temettüler tüm kaynaklardan 1.500 doları aşarsa veya dosyalayanın belirli yabancı hesapları varsa gereklidir.
Çizelge C , serbest meslekle ilgili gelir ve giderleri listeler ve tek mal sahipleri tarafından kullanılır.
Çizelge D, vergi yılı boyunca ortaya çıkan sermaye kazançlarını ve kayıplarını hesaplamak için kullanılır . NOT: Çizelge D, Form 8949 ve Talimatları ile birlikte gerekli olabilir.
Çizelge E, gayrimenkullerin kiralanmasından, telif ücretlerinden veya doğrudan geçişli kuruluşlardan (tröstler, mülkler, ortaklıklar veya S şirketleri gibi ) kaynaklanan gelir ve giderleri raporlamak için kullanılır .
Çizelge EIC, bir vergi mükellefinin Kazanılan Gelir Kredisine uygunluğunu belgelemek için kullanılır .
Çizelge F, çiftçilikle ilgili gelir ve giderleri bildirmek için kullanılır.
Çizelge H, hanehalkı yardımının istihdamı nedeniyle borçlu olunan vergileri bildirmek için kullanılır.
Çizelge J, üç yıllık bir dönem boyunca çiftlik gelirinin ortalaması alınırken kullanılır.
L Programı (2010'a kadar), belirli durumlarda artan bir standart kesinti hesaplamak için kullanıldı.
M Programı (2009 ve 2010), Making Work Pay vergi kredisini talep etmek için kullanıldı (%6,2 kazanılan gelir kredisi, 400 $'a kadar).
Çizelge R, Yaşlılar veya Engelliler için Kredi hesaplamak için kullanılır.
Çizelge SE, serbest meslekten elde edilen gelire borçlu olunan serbest meslek vergisini hesaplamak için kullanılır (Çizelge C veya Çizelge F veya bir ortaklıkta olduğu gibi).
Çocuk Vergi Kredisini hesaplamak için Çizelge 8812 kullanılır.

2014 yılında, Uygun Bakım Yasası'nın uygulanması nedeniyle Form 1040'a iki ekleme yapıldı – prim vergi kredisi ve bireysel görev .

2018 vergi yılı için aşağıdaki çizelgeler tanıtıldı:
- Çizelge 1, ücretler, faiz, temettüler, emekli maaşları (emeklilik hesapları dahil) ve Sosyal Güvenlik dışındaki kaynaklardan elde edilen gelirlerin çoğunu raporlamak için kullanılır ve ayrıca gelir düzeltmelerini hesaplamak için kullanılır.
- Çizelge 2, bir çocuğun kazanılmamış geliri gibi belirli diğer gelir türlerini bildirmek için kullanılır.
- Çizelge 3, geri ödenemez vergi kredileri talep etmek için kullanılır.
- Çizelge 4, aralarında serbest meslek vergisi ve tahsil edilmemiş Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin de bulunduğu belirli vergi türlerinin hesaplanması için kullanılır.
- Çizelge 5, tahmini vergi ödemeleri veya bir süre uzatımı yapıldığında yapılan ödemeler gibi vergi ödemelerini eklemek için kullanılır.
- Çizelge 6, vergi mükellefinin iadeyi IRS ile görüşmek üzere üçüncü bir taraf atamasına izin verir.

Yeni numaralandırılmış çizelgelerle ilgili bilgilerin çoğu daha önce Form 1040'a dahil edilmişti.

Çoğu durumda, Form 1040 programlarına ek olarak Form W-2 gibi diğer İç Gelir Servisi veya Sosyal Güvenlik İdaresi formları Form 1040'a eklenmelidir. Programlar ve Form 1040 ile birlikte doldurulması gerekebilecek 100'den fazla özel form vardır.

Kısa formlar

Yıllar içinde, kısa süreler için diğer "Kısa Formlar" kullanıldı. Örneğin, 1960'larda, üzerine birkaç satırın yazılabileceği ve daha sonra başka bir karta kopyalanabileceği bir IBM Kartı kullandılar. Diğer kart aynı görünüyordu ama içinde bir bilgisayarın veya "birim kayıt" makinesinin okuyabileceği delikler vardı. Diğer formlarda olduğu gibi, her zaman bir imza için bir yer vardı. En son kullanılan iki kısa form olan 1040A ve 1040EZ, 2017 vergi yılından sonra kullanımdan kaldırıldı.

ABD bireysel gelir vergisi beyannamesi olan Form 1040A ("kısa form"), Form 1040'ın daha kısa bir versiyonuydu. Form 1040A'nın kullanımı, vergilendirilebilir geliri 100.000 ABD Dolarının altında olan ve kesintileri sıralamak yerine standart kesintiyi alan vergi mükellefleriyle sınırlıydı; Başlangıçta bir sayfaydı, 1982 baskısına kadar iki sayfaya genişletildi.

Form 1040EZ ("kolay form"), Bağımlı Olmayan Tek ve Ortak Dosyalar için Gelir Vergisi Beyannamesi, 1982'de tanıtılan en basit, altı bölümlü Federal gelir vergisi beyannamesiydi. Kullanımı, vergiye tabi geliri 100.000 ABD Dolarının altında olan vergi mükellefleriyle sınırlıydı ( 2016 vergi yılı itibariyle) kesintileri sıralamak yerine standart indirimi alan ve bakmakla yükümlü olduğu kimsesi olmayanlar.

güvene dayalı raporlama

2006 Emeklilik Koruma Yasası'nın 1223(b) maddesine göre , art arda üç yıl boyunca yıllık beyanname veya bildirimde bulunmayan kar amacı gütmeyen bir kuruluşun vergiden muaf statüsü, üçüncü beyanname veya bildirimin vade tarihinden itibaren iptal edilecektir. Bir kuruluşun vergiden muaf statüsü, dosyalamadığı yıllar için makul bir sebep gösterebiliyorsa eski haline getirilebilir.

990

Form 990, halka kar amacı gütmeyen bir kuruluş hakkında finansal bilgiler sağlar ve genellikle bu tür bilgilerin tek kaynağıdır. Ayrıca devlet kurumları tarafından kuruluşların vergiden muaf statülerini kötüye kullanmalarını önlemek için kullanılır. Haziran 2007'de IRS, kurumsal yönetim ve yönetim kurulları hakkında önemli açıklamalar gerektiren yeni bir Form 990 yayınladı . Bu yeni açıklamalar, 2009 vergi yılı için tüm kar amacı gütmeyen başvuru sahipleri için zorunludur ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için 1 milyon doların üzerinde geliri veya 2,5 milyon doları aşan varlıkları olan daha önemli raporlama gereksinimleri vardır. Ayrıca, hastaneler ve diğer sağlık kuruluşları gibi belirli kar amacı gütmeyen kuruluşların daha kapsamlı raporlama gereksinimleri vardır (Çizelge H). Form 990, IRS'ye posta yoluyla veya elektronik olarak bir Yetkili IRS e-dosya Sağlayıcısı ile dosyalanabilir .

Form 990 açıklamaları, kâr amacı gütmeyen kurulların yönetişim uygulamalarına ilişkin çeşitli yönetim kurulu politikaları benimsemesini gerektirmez, ancak bunu güçlü bir şekilde teşvik eder. Bu öneriler , kâr amacı gütmeyen kuruluşların ihbar ve belge saklama ilkelerini benimsemeleri için Sarbanes-Oxley gereksinimlerinin ötesine geçiyor . IRS, Form 990'ı özellikle icra tazminatıyla ilgili olarak bir yaptırım aracı olarak kullanacaklarını belirtti. Örneğin, yürütme tazminat ilişkin özel usul benimseyen kar amacı gütmeyen sunulmaktadır güvenli bir liman İç Gelir Kodu ve Hazine Yönetmeliği bölüm 53,4958-6 bölüm 4958 altında aşırı kompanzasyon kurallarından.

Kamu Denetimi IRC 6104(d) yönetmelikleri, bir kuruluşun, ister şahsen, ister posta, faks veya e-posta yoluyla isterse, talep eden herkese en son üç Form 990'ın kopyalarını sağlaması gerektiğini belirtir. Ek olarak, Form 4506-A kullanılarak IRS aracılığıyla talepler yapılabilir ve aşağıda belirtildiği gibi PDF kopyaları genellikle çevrimiçi olarak bulunabilir.

Yeni IRS Form 990
Form 990 ve Form 990-EZ için talimatlar
Mali yıldan sonraki 5. ayın 15'inde, 6 aya kadar uzatma ile. Siyasi örgütler için gecikme cezası günde 20–100$'dır (diğer kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için net değildir) ve halka arz etmeme cezası günlük 20$'dır.
Vatandaş Denetimi, yıllık beyannamelerin PDF kopyalarını sağlar, imzalar karartılmaz.
Ekonomik Araştırma Enstitüsü, yıllık beyannamelerin PDF kopyalarını sağlar, imzalar karartılmaz.
Foundation Center IRS Form 990 arama aracı; yıllık iadelerin PDF kopyalarını, karartılmış imzaları sağlar.
Guidestar IRS Form 990'lar ve kar amacı gütmeyen kuruluşların seçimi için diğer bilgiler, ücretsiz ve ücrete dayalı
NCCS IRS Form 990 arama aracı ve kar amacı gütmeyen kuruluş profilleri, imzalar karartılmış.
Charity Navigator , hayır kurumlarını derecelendirmek için IRS Forms 990'ı kullanır.
990'da BoardSource Yönetişim gereksinimleri.

Form 990'a ek olarak, vergiden muaf kuruluşlar ayrıca Form 990'a (ve bazı durumlarda 990-EZ veya 990-PF) ekli çeşitli çizelgeler aracılığıyla çeşitli ifşa ve uyumluluk gereksinimlerine tabidir. Kuruluşlar tarafından çizelgelerin dosyalanması, Form 990'da yapılan açıklamaları ve uyumluluk raporlamasını tamamlar, geliştirir ve daha fazla netleştirir. Genellikle, çizelgelerin doldurulması zorunludur, ancak başka türlü dosyalama gereksinimlerine tabi olmayan kuruluşların teknik olarak olmamasına rağmen belirli programları tamamlamayı düşünebileceği durumlar vardır. mecburi. Olası program başvurularının mevcut listesi:

Program A - Kamu Hayır Kurumu Statüsü ve Kamu Desteği
Program B - Katkıda Bulunanlar Programı
Program C - Siyasi Kampanya ve Lobi Faaliyetleri
Ek D - Ek Mali Tablolar
Program E - Okullar
Program F - Amerika Birleşik Devletleri Dışındaki Faaliyetlerin Beyanı
Program G - Bağış Toplama veya Kumar Faaliyetleriyle İlgili Ek Bilgiler
Program H - Hastaneler
Program I - Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Kuruluşlara, Hükümetlere ve Bireylere Hibeler ve Diğer Yardımlar
J Programı - Tazminat Bilgileri
Çizelge K - Vergiden Muaf Tahvillere İlişkin Ek Bilgiler
Program L - İlgili Kişilerle Yapılan İşlemler
M Programı - Nakit Olmayan Katkılar
Program N - Tasfiye, Fesih, Fesih veya Varlıkların Önemli Elden Çıkarılması
Çizelge O - Form 990 için Ek Bilgiler
Program R - İlgili Kuruluşlar ve İlişkisiz Ortaklıklar

5500

Form 5500 , Emeklilik Planı Yıllık İade / Rapor, IRS tarafından ortaklaşa geliştirilen Çalışma Birleşik Devletleri Bölümü ve Emeklilik Benefit Garanti Corporation'ın hem altında gereksinimlerini karşılamak için dosyalama Internal Revenue Code (IRC) ve Emeklilik Gelir Güvenlik Yasası (ERISA). Form 5500, çalışanlara sağlanan fayda planlarının uygun şekilde yönetilmesini sağlamayı ve katılımcılara, lehtarlara ve düzenleyicilere haklarını korumaları için yeterli bilgi sağlamayı amaçlayan önemli bir uyumluluk, araştırma ve açıklama aracıdır. 2009'dan itibaren, tüm Formlar 5500 Çalışma Bakanlığı'nın web sitesinde elektronik olarak dosyalanmalıdır.

Başka

Form 1040NR , ABD Mukim Olmayan Yabancılar Gelir Vergisi Beyannamesi ve daha kısa versiyonu Form 1040NR-EZ , Bağımlısı Olmayan Bazı Mukim Olmayan Yabancılar için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi , ABD kaynaklı geliri olan ve bu nedenle bir ABD vergisi ibraz etmesi gereken mukim olmayan yabancılar tarafından kullanılır dönüş. Ortak iadelere izin verilmez, bu nedenle karı koca ayrı bir beyanname vermelidir. Form 1040NR-EZ, 1040EZ formuna benzer koşullar altında kullanılabilir.

Form 1040X , Değiştirilmiş ABD Bireysel Vergi Beyannamesi, daha önce verilmiş olan Form 1040, Form 1040A ve Form 1040EZ vergi beyannamelerinde düzeltmeler yapmak için kullanılır. Genellikle vergi iadesi için , bu formun, orijinal nüshanın sunulduğu tarihten itibaren 3 yıl içinde veya verginin ödendiği tarihten itibaren 2 yıl içinde (hangisi daha sonraysa) doldurulması gerekir. 1040X formları manuel olarak işlenir ve bu nedenle normal iadelerden daha uzun sürer. 2010'dan önceki yıllar için, Form 1040X'in üç sütunu vardı: orijinal versiyondaki tutarlar için, değiştirilen her satır için net artış veya azalış için ve düzeltilen tutarlar için. 2010 yılı için form, düzeltilen tutarlar için tek bir sütunla özetlenmiştir. Vergi mükellefleri arasında tek sütunlu formun nasıl doldurulacağı konusunda kafa karışıklığı nedeniyle, IRS, Form 1040X'i 2011 için orijinal üç sütunlu formata dönerek yeniden revize etti.

Serbest meslek sahipleri ve yeterli gelir vergisi stopajına sahip olmayan diğer kişilerin , yıllık vergi borcunun tahmini taksitlerini (kullandıkça öde vergisi ) yapmak için her üç ayda bir, Bireyler için Tahmini Vergi Form 1040-ES'yi dosyalamaları gerekebilir .

Varlık iadeleri

Form 1065 , ABD Ortaklık Geliri İadesi, ortaklıklar tarafından vergi beyannameleri için kullanılır .
Form 1041 , Emlaklar ve Tröstler için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi, vergi beyannameleri için mülkler ve tröstler tarafından kullanılır .

1120 serisi

Form 1120 , ABD Kurumlar Gelir Vergisi Beyannamesi, C şirketleri tarafından vergi beyannameleri için kullanılır .
Bir S Şirketi için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi olan Form 1120S , S şirketleri tarafından vergi beyannameleri için kullanılır .
Form 1120-C , Kooperatif Birlikleri için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi, kooperatifler tarafından vergi beyannameleri için kullanılır.
Form 1120-H , Ev Sahipleri Dernekleri için ABD Gelir Vergisi Beyannamesi, kat mülkiyeti ve konut birlikleri tarafından vergi beyannameleri için kullanılır.

Form 1120 (resmi olarak "ABD Kurumsal Gelir Vergisi Beyannamesi"), Amerika Birleşik Devletleri'ndeki şirketler (özellikle C şirketleri ) tarafından gelirlerini, kazançlarını, kayıplarını, kesintilerini, kredilerini bildirmek ve hesaplarını bulmak için kullanılan IRS vergi formlarından biridir. vergi yükümlülüğü. Formun farklı yapılara sahip kurumlar için birçok çeşidi vardır; en yaygın varyant, S şirketleri tarafından kullanılan Form 1120S'dir . Form 1120, 36 satır ve 6 ek program içeren 1 sayfadan oluşur. 1-11 satırlar gelir, 12−29 satırlar kesintiler ve 30-36 satırlar vergi, iade edilebilir krediler ve ödemelerle ilgilidir.

Form 1120 ilk olarak I. Dünya Savaşı'nın sonunda Woodrow Wilson başkanlığında tanıtıldı ve "şirketlerin savaş fazla karlarını ve gelir vergilerini bildirecekleri boşluk" olarak tanımlandı. İlk geçerli vergi yılı 1918 idi ve form 15 Mart 1919 civarında kullanıma sunuldu. Aynı yıl yayınlanan diğer iki form, Form 1065 (ortaklıklar ve kişisel hizmet şirketleri için) ve Form 1115 (yerleşik olmayan yabancıların sosyal yardımdan yararlanması için) idi. kişisel muafiyetler). Bu formların serbest bırakılması, ilk olarak 1913 vergi yılına uygulanan kişisel gelir vergisi beyannamesi olan Form 1040'ın yayınlanmasından sadece birkaç yıl sonra geldi .

Vergi Vakfı etkili vergi oranı ve şirketler arasında dağıtımından yanı sıra uyum maliyeti üzerinde çalışmalar yayınlamıştır. Form 1120, vergi uyumluluğunun genel maliyetine ilişkin Vergi Kurumu raporlarına da dahil edilmiştir. 1994'te bir New York Times makalesi, varlıkları 1 milyon doların altında olan şirketlerin vergi uyumu için 15,9 milyar dolar harcadıkları ve buna rağmen vergi ödemek için fiilen sadece 4,1 milyar dolar harcadıkları iddiası için 1993 verilerine dayanan bir Vergi Kuruluşu raporundan alıntı yaparak, devasa ve verimsiz uyum maliyeti.

Wall Street Journal'ın vergi uyumluluğu yazılımının maliyetine ilişkin 2015 tarihli bir raporunda, Form 1120 için ortalama 817 dolar ve Form 1120S için 778 dolar olduğu tahmin ediliyor.

İstihdam (bordro) vergileri

Form 940 , İşverenin Yıllık Federal İşsizlik (FUTA) Vergi İadesi
Form 941 , İşverenin Üç Aylık Federal Vergi Beyannamesi
Form 942 , Ev Çalışanları için İşverenin Üç Aylık Vergi Beyannamesi (artık kullanılmamaktadır, 1995 vergi yılı ile başlayan Form 1040'ın Çizelge H ile değiştirilmiştir)
Form 943 , Tarım Çalışanları için İşverenin Yıllık Federal Vergi Beyannamesi
Form 944 , İşverenin Yıllık Federal Vergi Beyannamesi

Transfer vergileri

Form 706 , United States Estate (ve Nesil Atlama Transferi) Vergi İadesi, emlak vergilerini bildirmek için kullanılır
Form 709 , Amerika Birleşik Devletleri Hediye (ve Nesil Atlama Transferi) Vergi İadesi, hediye vergilerini bildirmek için kullanılır

Bilgi döner

Bilgilendirici beyannameler üçüncü şahıslar (işverenler, bankalar, finans kurumları vb.) tarafından hazırlanır ve kendi vergi beyannamelerini doldurmalarına yardımcı olmak için hem IRS'ye hem de vergi mükelleflerine bilgi verir . Formlar, ödeyen veya alacaklı tarafından diğer federal vergi amaçları için kullanılan mali yıla bakılmaksızın, yalnızca bir takvim yılı (1 Ocak - 31 Aralık) bazında tutarları bildirir. Formda stopaj federal gelir vergisi gösterilmediği sürece, vergi mükelleflerinin genellikle kendi federal gelir vergisi beyannamelerine bilgi beyannameleri eklemeleri gerekmez. Birçok işletme ve kuruluş, yılda binlerce bilgi beyannamesi vermelidir.

Bir bilgi beyannamesinin verilip verilmemesi, alacaklıdan talep edilen vergi muamelesi konusunda belirleyici değildir. Örneğin, Form 1099'da bildirilen bazı gelirler vergiye tabi olmayabilir ve bazı vergiye tabi gelirler hiç rapor edilmeyebilir. Her alacaklı-vergi mükellefi, bir bilgi beyannamesi verilmiş veya alınmış olmasına bakılmaksızın, kendi federal gelir vergisi beyannamesinde toplam gelirin doğru miktarını bildirmekten yasal olarak sorumludur.

1095 serisi

Form 1095 serisi başına rapor sağlık sigortası kapsamı için kullanılan bireysel sağlık sigortası görev ait Ekonomik Bakım Yasası vergi hükümleri . Her 1095 form, sigorta poliçesinin birincil alıcısını ve kapsamındaki tüm bireyleri listeler. Formlar ayrıca, tüm yıl veya sadece belirli aylar olsun, kapsamın süresini de bildirir.

Üç tür 1095 formu vardır:

1095-A : Sağlık Sigortası Pazaryeri Beyannamesi, sağlık sigortası pazarından alınan poliçelerin raporlanmasında kullanılır . Bu form, bu vergi kredisini talep etmek için Form 8962'yi doldurmak için kullanılan prim vergi kredisinin aylık avans ödemelerini listeleyen bir sütun içerir .
1095-B : Sağlık Sigortası, sağlık sigortası sağlayıcıları tarafından alınan poliçeleri bildirir.
1095-C : İşveren Tarafından Sağlanan Sağlık Sigortası Teklifi ve Kapsamı, En az 50 tam zamanlı çalışanı olan işverenler tarafından, Uygun Bakım Yasası'nın işveren paylaşımlı sorumluluk hükümlerine göre sunulan sağlık sigortasını bildirir. Bu form işveren tarafından hazırlanır ve çalışanın sunulan teminata fiilen kaydolup kaydolmadığı ve kendi kendini finanse eden bir sağlık hizmeti olup olmadığı gibi bilgileri içerir . Böyle bir işveren, sigortasını kendi kendini finanse eden sağlık hizmeti yerine bir sağlık sigortası şirketi aracılığıyla sağlıyorsa, çalışanlar hem Form 1095-C'yi işverenlerinden hem de Form 1095-B'yi bu sağlık sigortası şirketinden ayrı olarak alabilirler.

1098 serisi

Form 1098 , Mortgage Faiz Beyanı, bir vergi mükellefinin ipoteğine ödediği faizi bildirmek için kullanılır . Bu faiz, ayrıntılı bir kesinti olarak vergiden düşülebilir
Form 1098-C , Motorlu Taşıtların, Teknelerin ve Uçakların Katkıları, motorlu taşıtların hayırsever katkılarını bildirir
Form 1098-E , Öğrenci Kredisi Faiz Beyanı, vergi mükellefinin gelir düzeltmesi olarak nitelendirilebilecek öğrenci kredileri için ödediği faizleri bildirir.
Form 1098-T , Eğitim Bildirimi, raporlar ya ödemeler alınan veya gelire düzeltme veya vergi kredisi için mükellef hakkı olabilir nitelikli ders ve ilgili masraflar için fatura tutarlarını

1099 serisi

Form 1099 serisi, ücretler, maaşlar ve bahşişler dışında çeşitli gelir türlerini bildirmek için kullanılır (bunun yerine Form W-2 kullanılır). Raporlanabilir işlemlere örnekler, hizmetler için kurumsal olmayan bağımsız bir yükleniciye ödenen tutarlardır (IRS terminolojisinde, bu tür ödemeler çalışan dışı tazminattır ). Formun her yerde bulunması, bağımsız yüklenicilerin kendilerine atıfta bulunmak için "1099 işçi" veya "1099 ekonomisi" ifadesinin kullanılmasına da yol açmıştır. 2011 yılında , 2010 tarihli Küçük İşletme İşleri Yasası ile bu şart, kiralık mülkten gelir elde eden kişiler tarafından yapılan ödemeleri kapsayacak şekilde genişletilmiştir .

Her ödeyen, kapsanan her işlem için bir Form 1099 doldurmalıdır. Dört kopya yapılır: biri ödeyen için, biri alacaklı için, biri IRS için ve gerekirse biri Eyalet Vergi Dairesi için. 250 veya daha fazla Form 1099 raporu gönderen ödeme yapanlar, hepsini elektronik olarak IRS'ye sunmalıdır. 250'den az gereksinim karşılanırsa ve basılı kopyalar dosyalanırsa, IRS ayrıca ödeyenin IRS'ye gönderilen bilgi formlarının bir özeti olan Form 1096'nın bir kopyasını göndermesini ister . İadeler, gelir kalemlerinin veya diğer gelirlerin ödendiği yılı takip eden Şubat ayı sonuna kadar (2016'dan itibaren Ocak ayına değişecektir) IRS'ye sunulmalıdır. Ancak, iadelerin kopyaları alacaklılara Ocak ayı sonuna kadar gönderilmelidir. Kanun, Form 1099 raporlama şartının uygulanmadığı çeşitli dolar tutarları sağlar. Örneğin, bazı 1099 Formları için, ilgili yıl boyunca ödeyiciden 600 ABD Dolarından az alan alacaklılar için dosyalama gerekmez.

Form 1099 için Varyantlar

2020 itibariyle, gelir işleminin niteliğine bağlı olarak Form 1099'un çeşitli sürümleri kullanılmaktadır:

1099-A: Güvenli Mülkiyetin Edinilmesi veya Vazgeçilmesi
1099-B: Broker ve Barter Borsası İşlemlerinden Elde Edilen Gelirler
1099-C: Borç İptali
1099-CAP: Kurumsal Kontrol ve Sermaye Yapısındaki Değişiklikler
1099-DIV: Temettüler ve Dağıtımlar
1099-G: Devlet Ödemeleri
1099-H: Sağlık Sigortası Avans Ödemeleri
1099-INT: Faiz Geliri
1099-K : Üye İşyeri Kartı ve Üçüncü Taraf Ağ Ödemeleri
1099-LTC: Uzun Süreli Bakım Faydaları
1099-MISC : Çeşitli Gelirler
1099-NEC : Çalışan Dışı Tazminat
1099-OID : Orijinal Sayı İndirimi
1099-PATR: Kooperatiflerden Alınan Vergiye Dayalı Dağıtımlar
1099-Q: Nitelikli Eğitim Programlarından Ödeme
1099-R : Emeklilik, Yıllık Ödemeler, Emeklilik veya Kar Paylaşım Planları, IRA'lar, Sigorta Sözleşmeleri vb.
1099-S: Gayrimenkul İşlemlerinden Elde Edilen Gelirler
1099-SA: Bir HSA, Archer MSA veya Medicare Advantage MSA'dan Dağıtımlar
1042-S : Yabancı Kişinin ABD Kaynak Geliri
SSA-1099: Sosyal Güvenlik Yardım Beyanı
SSA-1042S: Yerleşik Olmayan Yabancılara Sosyal Güvenlik Yardım Beyanı
RRB-1099: Demiryolu Emeklilik Kurulu tarafından yapılan ödemeler
RRB-1099R: Demiryolu Emeklilik Kurulu tarafından Emeklilik ve Yıllık Gelir Geliri
RRB-1042S: Demiryolu Emeklilik Kurulu Tarafından Yerleşik Olmayan Yabancılara Yapılan Ödemeler

5498 Serisi

Form 5498: IRA Katkı Bilgileri
Form 5498-ESA: Coverdell ESA Katkı Bilgileri
Form 5498-SA: HSA, Archer MSA veya Medicare Advantage MSA Bilgileri

W serisi

W-1

W-1 formu , Ücretler Üzerinden Kesilen Gelir Vergisi İadesi, Federal gelir vergisi stopajını bildirmek için kullanılan orijinal formdu. 1950'de, Sosyal Güvenlik vergisi stopajını bildiren Form W-1 ve Form SS-1, işverenler tarafından hem gelir vergisi stopajını hem de Sosyal Güvenlik vergilerini bildirmek için kullanılan Form 941 ile değiştirildi.

W-2

W-2 Formu , Ücret ve Vergi Beyanı, çalışanlara ödenen ücretleri ve onlardan kesilen vergileri bildirmek için kullanılır . İşverenler, istihdam ilişkisinin bir parçası olarak maaş, ücret veya başka bir tazminat ödedikleri her çalışan için bir W-2 Formu doldurmalıdır. Bir işveren, W-2 Formunu 31 Ocak'ta veya daha önce çalışanlara postalamalıdır. Bu son tarih, bu vergi mükelleflerine beyannamelerini 15 Nisan gelir vergisi vade tarihinden önce hazırlamaları için yaklaşık 3 ay verir. Form da rapor için kullanılan FICA vergileri için Sosyal Güvenlik İdaresi . W-2 Formu, W-3 Formu ile birlikte, genellikle işveren tarafından Şubat ayı sonuna kadar Sosyal Güvenlik Kurumu'na sunulmalıdır. Form W-2'deki ilgili tutarlar Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından Gelir İdaresi Başkanlığı'na bildirilir . Bölgelerde, W-2, Guam için W-2GU gibi, hangi bölgeyi belirten iki harfli bir kodla verilir. Düzeltmeler yapılırsa, W-2c'de yapılabilir. W-2'nin İngiliz-İrlandalı eşdeğeri bir P60'tır .

W-2G

W-2G Formu , Kumar Kazançları, Kumar Kazançlarını (yalnızca doğrudan bahis) IRS'ye bildirmek için kullanılır. Herhangi bir seansta kazanç 600,00$ veya daha fazla olduğunda ve buy-in veya bahsin 300 katı olduğunda tamamlanır.

W-3

Form W-3 , işveren tarafından verilen tüm W-2 formlarının özet sayfasıdır. Yalnızca W-2 bilgilerinin kağıt dosyalanmasında kullanılır. W-2 gibi, W-3c de düzeltmelere izin verir. W-3SS, W-2 bölgesel iadeleri için kullanılır.

W-4

Form W-4 miktarını belirlemek için işveren tarafından kullanılan vergi kesintisi çalışanların ücretlerinden kesinti için. Form, IRS'ye postalanmaz, ancak işveren tarafından tutulur. Vergi stopajları, çalışanın kişisel durumuna bağlıdır ve ideal olarak, Form 1040'ta ödenmesi gereken yıllık vergiye eşit olmalıdır. Bir çalışan, Form W-4'ü doldururken, talep etmesi gereken Form W-4 indirimlerinin sayısını, beklenen vergisine göre hesaplar. yıl için dosyalama durumu. Federal gelir vergisi olarak alıkonulan para miktarı, alınan her Form W-4 ödeneği için azaltılır. Fazla stopaj için faiz ödenmez, ancak eksik stopaj için ceza uygulanabilir. Alternatif veya ek olarak, çalışan üç aylık tahmini vergi ödemelerini doğrudan IRS'ye gönderebilir (Form 1040-ES). Çalışanın stopaja tabi olmayan veya yeterince tevkif edilmeyen ek geliri (örneğin yatırımlar veya serbest meslek geliri) varsa, üç aylık tahminler gerekebilir. Diğer ödeme türleri için bu formun özel versiyonları vardır (örnek olarak emekli maaşları için W-4P).

W-5

Form W-5 bir Gelişmiş iddia onların işverenle çalışanlar tarafından açılacak kullanılan Kazanılan Gelir Vergisi Kredi onların gelir vergisi dosyalanmış zaman iddia ederim EITC üzerinde avans olarak maaşlarından eklenecek. Form, EITC'nin 1040'ı dosyalamadan önce alınabileceği geçen yıl olan 2010'dan beri kullanılmamaktadır.

W-7

W-7 ve ilgili belgeler IRS Bireysel Vergi Kimlik Numarası (ITIN) için bir uygulamadır. Bu numara, sosyal güvenlik numarası almaya hak kazanmayan vergi mükelleflerini belirlemek için kullanılır.

W-8 Serisi

W-8BEN Formu , Amerika Birleşik Devletleri Vergi Stopajı için Lehdar Sahibinin Yabancı Statüsü Sertifikası, yabancı kişiler (şirketler dahil) tarafından ABD dışı statülerini tasdik etmek için kullanılır. Form , ABD mülklerinden elde edilen kiralar, ABD banka mevduatlarındaki faizler veya ABD şirketleri tarafından ödenen temettüler gibi ABD kaynaklı gelirlerinden vergi stopajını önlemek veya azaltmak için kişinin yerleşik olmayan bir yabancı veya yabancı şirket olduğunu belirler. Form, yerleşik olmayan yabancılar tarafından kazanılan ABD maaşları ve maaşları (bu durumda Form W-4 kullanılır) veya ABD serbest (bağımlı kişisel hizmetler) geliri (bu durumda Form 8233 kullanılır) için kullanılmaz. Form , ABD geliri aktif olarak işlem gören veya benzer yatırımlardan elde edilen temettü veya faiz olmadığı sürece , yabancı kişinin bir ABD Vergi Mükellefi Kimlik Numarası vermesini gerektirir . Diğer W-formları diğer uluslararası sorunları ele alır. IRS, Şubat 2014'te, şirketlerin bunun yerine bir W-8BEN-E formu imzalamasını gerektiren yeni bir W-8BEN sürümü yayınladı.

W-9

Form W-9, 2005

W-9 Formu , Mükellef Kimlik Numarası ve Belgelendirme Talebi, iki amaca hizmet eder. İlk olarak, üçüncü taraflarca, IRS ile bilgi iadelerinin dosyalanmasına yardımcı olmak için tanımlayıcı bilgileri toplamak için kullanılır. Bir vergi mükellefinin adını, adresini ve vergi mükellefi kimlik bilgilerini ( Sosyal Güvenlik Numarası veya İşveren Kimlik Numarası şeklinde ) ister. Form aslında hiçbir zaman IRS'ye gönderilmez, ancak doğrulama amacıyla bilgi iadesini dosyalayan kişi tarafından korunur. Form W-9 ve yapılan ödeme ile ilgili bilgiler Form 1099'da rapor edilir. İkinci amaç, alacaklının yedek stopajdan kaçınmasına yardımcı olmaktır . Ödeyen , IRS için bildirilebilir belirli ödemeler üzerinden stopaj vergisi tahsil etmelidir . Ancak, alacaklı W-9'u onaylarsa yedek stopaja tabi değildir, genellikle ödenmesi gereken ödemenin tamamını ödeyenden alır. Bu, çalışanlar için Form W-4'te bulunan stopaj muafiyeti sertifikalarına benzer.

W-10

Form W-10 , Bağımlı bakım sağlayıcı kimliği, gündüz bakım hizmeti sağlayıcılarının bireye bilgi vermelerinin ve böylece çocuklarının bakımı için kredi alabilmelerinin bir yoludur. Bu form genellikle gündüz bakımının veya bireyin Vergi Numarasını ve ne kadar ödendiğini gösteren serbest biçimli bir beyanla değiştirilir.

W-11

W-11 Formu , İstihdamı Geri Kazandırmak için İşe Alım Teşvikleri (HIRE) Yasası Çalışan Beyanı, yeni bir çalışanın HIRE yasasına uygun olarak vergi kredisine hak kazanmak için daha önce işsiz olduğunu tasdik etmek içindir.

W-12

Form W-12 vergi hazırlama uzmanları kimlik numarası için başvuruda için şeklidir. Elektronik bir uygulama lehine aşamalı olarak kaldırılıyor.

Diğer formlar

Form 2553, 2005

Form 2553 , Küçük İşletme Şirketi Tarafından Seçim, küçük işletmeler tarafından "Alt Bölüm S - Şirket" ( S şirketi ) olarak vergilendirilmeyi seçmek için kullanılır .
Form 2555 , Yabancı Kazanılan Gelir, ABD dışındaki kaynaklardan gelir elde eden vergi mükellefleri tarafından ABD gelir vergisinden muaf tutulur . ABD vatandaşları veya yerleşik yabancılar, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Ancak, hak kazananlar için Form 2555, (USD cinsinden) yabancı geliri hariç tutmak için kullanılabilir:

2007 için 87.500 dolar
2008 için 87.600 dolar
2009 için 91.400 dolar
2010 için 91.500 dolar
2011 için 92.900 dolar
2012 için 95.100 dolar
2013 için 97.600 dolar
2014 için 99.200 dolar
2015 için 100.800 dolar
2016 için 101.300 dolar

Ayrıca, bir konut hariç tutma veya kesinti talep etmek için kullanılabilir . Vergi mükellefi, vergi yılı için yurt dışından elde ettiği gelirden fazlasını hariç tutamaz veya mahsup edemez.

Form 4868 , ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi Dosyalama Süresinin Otomatik Uzatılması Başvurusu, bir bireyin federal gelir vergisi beyannamesi verme süresinin uzatılmasını talep etmek için kullanılır (vergiyi ödemek için herhangi bir uzatma yoktur).
Form 8812 Ek çocuk vergi kredisi, iade edilebilir bir vergi kredisidir .
Form 8822 , Adres Değişikliği, bir adres değişikliğini Gelir İdaresi Başkanlığı'na bildirmek için kullanılır .
İş Fırsatı Kredisi için Ön İnceleme Bildirimi ve Onay Talebi Form 8850 , federal hükümetin İş Fırsatı Vergi Kredisi programının uygulanmasında kullanılmaktadır.
Form 8889 , Sağlık Tasarruf Hesapları ( HSA ), Sağlık Tasarruf Hesabı HSA sahipleri tarafından kullanılır . HSA yöneticilerinin her yıl HSA hesap sahiplerine ve 1099SA ve 5498SA formlarını IRS ile göndermeleri gerekmektedir.
Form 8917 Öğrenim ve ücret kesintisi.
Form 8962 Prim vergi kredisi, sağlık hizmeti alışverişine katılan bireyler ve aileler için sunulan sağlık sübvansiyonları ile birlikte kullanılan iade edilebilir bir vergi kredisidir . Sağlık borsaları, katılımcılara her yıl 1095-A formu gönderir.

kamuya açıklama

Amerika Birleşik Devletleri'nde, genellikle kamu denetimine açık olan kar amacı gütmeyen kuruluşlar için Form 990 ve 1023 dışında vergi kayıtları kamuya açık değildir . Seçilen vergi verileri, araştırma için ekonomik veriler olarak yayınlanır . Norveç ve Finlandiya gibi diğer ülkelerde vergi kayıtları kamuya açık bilgilerdir. 1861'de federal gelir vergilendirmesi başladığında ABD'deki vergi beyannameleri özel değildi, ancak tartışmalar, Kongre'nin 1894'e kadar vergi kayıtlarının herhangi bir incelemesini yasaklamasına yol açtı. Kongre, bireysel ve kurumsal vergi ödemelerinin kamuya açık olarak incelenmesine yalnızca 1923'te izin verdi, ancak açıklama tarafından ortadan kaldırıldı. 1924. 1934'te tedbir kısaca yeniden değerlendirildi. 2010 yılı itibariyle, çeşitli uzmanlar, vergi verimliliğine daha fazla ışık tutmak ve reformu teşvik etmek için gelir ve vergi ödemelerinin bireyler ve şirketler için serbest bırakılmasını savundu . Bu uzmanlar, yalnızca gizlilik endişelerini gidermek için kimlik hırsızlığı için kullanılamayacak bilgileri yayınlamayı önerdiler.

Ayrıca bakınız

Referanslar

Dış bağlantılar

Wikimedia Commons'ta Amerika Birleşik Devletleri'nin Vergilendirme biçimleriyle ilgili medya

Resmi internet sitesi

Languages

In other projects