Form 10-K - Form 10-K

Bir Form 10-K tarafından gerekli yıllık rapordur ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu bir kapsamlı bir özetini verir (SEC), şirketin finansal performansı. Benzer biçimde adlandırılmış olsa da, Form 10-K üzerinde yıllık rapor genellikle parlak ayrıdır "hissedarlara yıllık raporunda," bazı şirketlerin yıllık rapor birleştirir olsa (yönetmenleri seçme yıllık toplantısını yapacağı bir şirketin hissedarlarına göndermelidir ve 10 K bir belgeye). 10-K şirket geçmişi, organizasyon yapısı, gibi bilgileri içeren icra tazminat , eşitlik , iştirakleri ve denetlenmiş mali tabloların diğer bilgilerin yanı sıra,.

Birden fazla varlıklarda 10 milyon $ ve bakılmaksızın menkul kamusal gerekse özel işlem gören bakılmaksızın, yıllık ve diğer periyodik raporlar dosyası gerekir 2000'den fazla sahipleri tarafından tutulan hisse senetleri bir sınıf ile şirketler. 16 Mart 2009 yılına kadar küçük şirketler Form 10-KSB kullanabilirsiniz. Hissedar bir şirketin Form 10-K isterse, şirket bir kopyasını sağlamalıdır. Buna ek olarak, çoğu büyük şirketler şirketin web sitesinde, onun düzenli ve güncel raporlar, mevcut ücretsiz yapar 10-K olmadığını Formuna açıklamak zorundadır. Form 10-K, hem de diğer SEC başvuruları aranırsa edilebilir EDGAR SEC web sitesinde veritabanı.

Yılda yayımlandı 10-K, ek olarak, bir şirket de üzerinde üç aylık raporlar dosyaya gereksinim Form 10-Q . Bir firmanın son çeyreği için Bilgi mali yıl sadece üç 10-Q başvuruları her yıl yapılır, böylece yıllık 10-K dahildir. Bu başvuruların arasındaki dönemde, ve önemli bir olay durumunda böyle bir CEO kalkan ya da iflas , bir form 8-K güncel bilgileri sağlamak amacıyla açılmış olması gerekir.

İsmi 10-K Formunun gelen Federal Düzenlemeler Kanunu (CFR) bölümleri 13 ve 15 (d) uyarınca formun atama 1934 Borsalar Kanunu olarak değiştirilmiştir.

İlgili formlar

10-K yıl dosyalanan farklı olarak, diğer şekillerde benzer amaçlara hizmet eder, ancak farklı programlar. Form 10-Q , çok daha kısa, 10 K dosyalama yok üç çeyrek her birinin ardından yayınlandı. Form 8-K 10-K ve 10-S başvuruların arasında meydana özel malzeme olayları kapsar.

Firmaların Önemli sayıda bir şekilde onların 10-K dosyalanan Form 10-K405 1990'ların ve 2000'lerin (on yıl) boyunca. 10-K405 10 K Yönetmelik SK kapak sayfasındaki Ürün 405 kutu denetlenir. Kendi uygulamasında karışıklık nedeniyle, 10-K405 2002 yılında ortadan kaldırıldı.

dosyalama tarihleri

Tarihsel olarak, Form 10-K şirketin sona ermesinden sonra 90 gün içinde SEC'e gerekiyordu mali yılı . Ancak, 2004 yılında, SEC "hızlandırılmış filers" için Form 10-K için 60 güne tarihleri değişti Nihai Kural onayladı; Bir kamu sahip ihraççılarını anlam şamandıra tabi olmuştur en az $ 75 milyon, Değişim Yasasının daha önce en az bir yıllık rapor başvurusu aldığını, en az 12 takvim aydır raporlama şartlarına ve bunların üç ayda dosyaya uygun değildir ve bu Formlar 10 QSB ve 10 KSB üzerine yıllık raporlar. Bunlar kısaltılmış tarihleri Ancak 2004 yılında SEC bir yıl içinde üç yıllık aşaması ertelendi, üç yıllık bir süre içinde aşamalı edilecekti. Aralık 2005'te SEC "büyük hızlandırılmış filers" üçüncü bir kategori oluşturdu üzerinde 700 milyon $ bir kamu şamandıra ile filers hızlandırdı. 27 Aralık 2005 tarihi itibariyle büyük hızlandırılmış filtreleri için dosyalama için son tarih ancak mali yıl Aralık 15, 2006 tarihinde ve sonrasında sona eren ile başlayan, halen 75 gün oldu, firmaya 60 gün olarak değiştirilmiştir. Diğer hızlandırılmış filtreleri için son 75 gün kalır ve hızlandırılmamış filtreleri için son 90 gün kalır. Daha fazla okumak için Nihai Kurallar bakınız [1] Kural 33-8644 referans, SEC web sitesinin bölümü.

parçalar

Her faaliyet raporu 4 parça ve 15 zamanlamaları içerir. Onlar:

Bölüm 1

Madde 1 - İş

Bu şirketin iş anlatır:. Ve şirketin ne, bu sahip olduklarını iştirakleri ve ne pazarlar faaliyet gösterdiği Ayrıca son olayları, rekabeti, yönetmelik ve emek konularını içerebilir. (Bazı endüstriler ağır düzenlenir iş için önemli etkilere sahip karmaşık emek gereksinimleri vardır.) Bu bölümdeki diğer konular özel işletme maliyetlerini, mevsimsel faktörler veya sigorta meseleleri içerebilir.

Ürün 1A - Risk Faktörleri

Burada, şirket yükümlülükleri ve yeterince yatırımcı ve potansiyel yatırımcıları uyarmak için açıklanan diğer riskleri karşılamak için yanlış, muhtemel dış etkilere, ileride arızaları gidebiliriz şey bırakır.

Ürün 1B - Çözülmemiş Personel Yorumlar

o uzun bir süre sonra çözülmüş değil daha önce açılmış raporlara SEC personelinden aldığı belli yorumlarınızı açıklama şirketi gerektirir. SEC çözüme kavuşturulmamış şirketin ekstreleri ile ilgili sorular yöneltti olup olmadığını görmek için buraya bakın.

Madde 2 - Özellikler

Bu bölümde şirketin önemli özelliklerini, fiziksel varlıkları, ortaya koymaktadır. Bu yalnızca mülkiyetin fiziksel türlerini değil, entelektüel ya da maddi olmayan özelliği içerir.

Madde 3 - Yasal İşlemler

Burada, şirket bekleyen dava veya diğer yasal işlem herhangi bir önemli açıklar. Bu davaya Kaynaklar ayrıca Riskler bölüm veya raporun diğer bölümlerinde açıklanan olabilir.

Madde 4 - Maden Güvenliği Açıklamalar

Bu bölüm maden güvenliği ihlalleri veya diğer düzenleyici konularda bilgi sağlamak için bazı şirketler gerektirir.

Bölüm 2

Madde 5 - Pazar

Basit bir açıklamada yüksekler ve stok alçak, verir. hisse senedi içeren sicil sahibi Ortak Equity için Market, ortaklarla ilgili hususlar ve verenin alımları.

Madde 6 - Konsolide Finansal Veri

Bu bölümde Mali Verileri konsolide tüzel kişi için kayıtları yanı sıra iştiraki şirketlerin gösteren.

Madde 7 - Yönetimin Tartışma ve Analizi Finansal Durum ve Operasyon sonuçları

Burada, yönetim ve önceki dönemlerde karşılık cari dönem karşılaştırarak ayrıntılarıyla şirketin faaliyetlerini anlatılır. Bu karşılaştırmalar kısmı okura bu tür artış neden olur ya da iş düşer ne operasyonel sorunlar genel bir bakış sağlar.

Ürün 7A - Piyasa Riski hakkında niceliksel ve niteliksel Açıklamalar

İleriye dönük ifadeler

Deyimi İleriye dönük gelecekteki performansı konusunda projeksiyonlar garanti edilmez reddi ve işler başka türlü gidebiliriz.

Madde 8 - Finansal Tablolar

  1. Bağımsız kontrolör raporu
  2. Çalışma Konsolide Tablolar
  3. Konsolide Bilançolar
  4. Diğer muhasebe raporları ve notları

Burada, aynı zamanda, sürekliliği görüşüm. Bu şirketin canlılığı konusunda denetçi görüşü. denetçi tarafından ifade "niteliksiz görüş" arayın. Bu denetçi şirketin durumu hakkında hiçbir tereddütleri veya çekinceleri vardı anlamına gelir ve görüş herhangi niteliklerin (koşulsuz) yoktur.

Madde 9. Değişiklikler ve anlaşmazlıklar Muhasebe ve Finansal Durum Muhasebecilerin ile

Öğe 9A. Kontroller ve Prosedürler

Öğe 9B. Diğer bilgiler

Bölüm 3

Madde 10. Yönetim, Yönetici Subay ve Kurumsal Yönetim

Madde 11. İcra Tazminat

Bazı Faydalı Sahipleri ve Yönetim ve İlgili hissedar Matters Madde 12. Güvenlik Sahipliği

Madde 13. Belirli İlişkiler ve İlgili İşlemler ve Direktörü Kurtuluş

Madde 14. Temel Muhasebe Ücretler ve Hizmetler

Bölüm 4

Madde 15. Sergiler, Mali Tablolar Tarifeleri İmzalar

Yüzde beş sahipliği

Yüzde beş mülkiyeti toplam değerinin en az% 5'ine sahip olan şirketlere veya kişilere atıfta stokunun a halka açık bir şirket . Genellikle şirket veya büyük kurucuları olan yatırım fonu şirketleri ve çünkü onlar kendi ne kadar stok, onlar genellikle erişebilir yönetim kurulu şirketin ve şirket üzerinde önemli bir nüfuza sahip.

Yüzde beşi sahipleri ayrıca dosya gerekir Programı 13d SEC ile.

Ayrıca bakınız

notlar

Referanslar

Dış bağlantılar